Золотой рог, Владивосток,
29 февраля 2000 г.
Как просчитать устойчивость страховщика? 1879 просмотров
Выбор надежного партнера в страховании из большого числа компаний никогда не бывает легким. Тем более, если этот выбор делается на основе материалов бухгалтерской отчетности страховщика, ежегодно публикуемых в СМИ. Можно ли на основе таких публикаций сделать выводы о финансовом положении компании?
— Полностью просчитать ликвидность компании на текущий момент и на перспективу можно, лишь используя специальные методики расчета и имея полный пакет документов о компании, — считает директор ОАО "Дальаудит" Ольга Зиганшина. — Например, в состав обязательной годовой бухгалтерской отчетности страховой компании входит около 20 документов. Вряд ли потенциальный клиент сможет получить их в свое распоряжение. Тем не менее даже на основе консолидированного баланса, публикуемого в прессе, можно сделать достаточно точный анализ финансовой устойчивости страховщика.
Главных — всего три
— Бухгалтерская отчетность любого предприятия, в том числе и страхового общества, включает в себя два основных документа — баланс компании и отчет о прибылях и убытках. Главное отличие этих документов друг от друга — в их содержании. В балансе содержится информация об имущественном положении и обязательствах предприятия, а в отчете о прибылях и убытках — сведения о размерах и структуре доходов и расходов и об источниках образования прибыли или убытка. В балансе четко выражены основные разделы, отражающие финансовое положение компании. Это АКТИВЫ (разделы 1-6 актива баланса: "Нематериальные активы", "Инвестиции", "Доля перестраховщиков в страховых резервах", "Дебиторы", "Прочие активы", "Убытки"); СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (раздел 7 пассива баланса "Капитал и резервы"); ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (разделы 8-11 пассива баланса: "Страховые резервы", "Депо премий по рискам, переданным в страхование", "Кредиторы", "Прочие пассивы"). Финансовая устойчивость каждого конкретного страховщика определяется соотношением этих трех величин. Немаловажное значение имеют правильность формирования резервов и обеспеченность их активами.
"Сага" об активах
— О надежности и эффективности работы страховщика свидетельствуют размеры активов и соотношение источников, за счет которых эти активы сформированы. Так, большая величина активов говорит, в первую очередь, о наличии у компании значительного по стоимости имущества и в целом свидетельствует о ее надежности. В зависимости от того, в какой мере это имущество сформировано за счет собственного капитала, а какой — за счет заемных средств, можно говорить о степени устойчивости этого предприятия. Имущество предприятия (активы) — это его денежные средства, оборудование, материалы и другие ресурсы. Эти средства предприятия отражаются в левой части бухгалтерского баланса. Любое имущество может быть приобретено либо за счет собственных средств, либо за счет займов. Источники формирования средств предприятия содержатся в правой стороне баланса — пассиве — и делятся на два основных типа: обязательства и собственный капитал. Обязательства представляют собой внешние источники ресурсов предприятия. Это кредиторы компании. Собственный капитал формируется за счет взносов учредителей или акционеров. Кроме того, источником капитала компании является полученная прибыль, причем для финансовой устойчивости страховщика имеет значение та часть прибыли, которая остается в его распоряжении — "нераспределенная прибыль". С точки зрения выполнения своих обязательств страховщиком кредиторы и акционеры являются принципиально различными источниками формирования активов. Кредитор может взыскать долги через суд, в то время как учредитель в случае банкротства может рассчитывать только на то, что останется после платежей по обязательствам предприятия.
Степень кредитоспособности
— Существуют еще два важных показателя, которые должны интересовать потенциальных партнеров страховой организации. Это общая картина изменения финансового состояния компании за определенный период времени и степень кредитоспособности, вытекающая из показателя ликвидности баланса страховщика. Анализ таких статей баланса, как общая стоимость имущества компании, стоимость ее основных и других внеоборотных средств, стоимость оборотных активов, величина общей дебиторской и кредиторской задолженностей, размер краткосрочных и долгосрочных кредитов, позволяют установить их абсолютный темп роста, что имеет важное значение для характеристики финансового состояния компании. Динамика стоимости имущества дает дополнительную к величине финансовых результатов информацию о мощи страховщика. Не меньшее значение имеет и структурный анализ актива и пассива баланса. Соотношение собственного и заемного капитала говорит, в первую очередь, о финансовой устойчивости компании, о ее независимости. Для определения перспектив финансового положения не помешает провести небольшой анализ тенденций развития отдельных статей баланса за 3-4 года. Ликвидность баланса определяется степенью покрытия обязательств компании ее активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Чем меньше времени требуется для конвертации этих активов в денежную форму, тем выше их ликвидность. В зависимости от степени ликвидности активы принято объединять в 4 группы: наиболее ликвидные (А1), быстрореализуемые активы (А2), медленнореализуемые активы (А3) и труднореализуемые активы (А4). Пассивы группируются по степени срочности их оплаты: наиболее срочные обязательства (П1), краткосрочные пассивы (П2), долгосрочные пассивы (П3), постоянные пассивы (П4). Для определения ликвидности баланса сопоставляют итоги приведенных групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если соответствующие виды активов больше пассивов (например, А1 больше П1, А2 больше П2 и т. д.).
ЖУРАВЛЕВ А.
Вся пресса за 29 февраля 2000 г.
Смотрите другие материалы по этой тематике: Учет и отчетность
Установите трансляцию заголовков прессы на своем сайте
|
|
![](https://www.insur-info.ru/img/_.gif) |
Архив прессы
|
|
|
![](https://www.insur-info.ru/img/_.gif) |
Текущая пресса
![](https://www.insur-info.ru/img/_.gif) |
| |
16 августа 2024 г.
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Парламентская газета, 16 августа 2024 г.
Кто ответит за ошибку в диагнозе - врач или больница
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
ТАСС, 16 августа 2024 г.
В Ростовской области из-за погодных аномалий погибло около 1 млн га посевов
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Парламентская газета, 16 августа 2024 г.
Правительство внесло законопроект о расширении ОСАГО
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Коммерсантъ, 16 августа 2024 г.
Страховщики меняют кредитную политику
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Казахстанский портал о страховании, 16 августа 2024 г.
В Индии вступает в силу новый стандарт бухгалтерского учета для страховщиков
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Казахстанский портал о страховании, 16 августа 2024 г.
Остаются препятствия для покрытия расходов на энергетический переход
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Кузбасс, Кемерово, 16 августа 2024 г.
Обязательное медицинское страхование. Вопросы кузбассовцев
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Sputnik Кыргызстан, 16 августа 2024 г.
В КР при сделках с недвижимостью стал обязательным страховой полис
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Frank Media, 16 августа 2024 г.
«Хоум Кредит Страхование» начал присоединение к «Совкомбанк Страхованию»
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
CNews.ru, 16 августа 2024 г.
«Обит» первым на рынке телекоммуникаций страхует ответственность за работы своих специалистов
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Вечерний Ставрополь, 16 августа 2024 г.
На Ставрополье капремонт МКД выполняют компании, застраховавшие ответственность
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
RATA-news, 16 августа 2024 г.
Немецкий фонд страхования путешествий начинает выплаты туристам обанкротившегося туроператора FTI
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Тарантас Ньюс, Брянск, 16 августа 2024 г.
Как сэкономить при оформлении ОСАГО: советы от Роскачества
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Петербургский дневник, 16 августа 2024 г.
Александр Беглов разрешил направлять маткапитал в Петербурге на лечение ребенка
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
SecurityLab, 16 августа 2024 г.
Белый дом готовится к киберкатастрофам
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Ведомости, 16 августа 2024 г.
«Ренессанс страхование» наращивает сегмент жизни
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
|
Известия, 16 августа 2024 г.
Эксперт назвала популярный у россиян актив
![](https://www.insur-info.ru/img/trans.gif)
|
 Остальные материалы за 16 августа 2024 г. |
 Самое главное
 Найти
: по изданию
, по теме
, за период
 Получать: на e-mail, на свой сайт
|
|
|
|
|
|